في خطوة تعكس توجّه المملكة العربية السعودية نحو تعزيز مكانتها كوجهة سياحية عالمية، وافق مجلس إدارة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على تعديلات اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، التي تُتيح استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح على مشترياتهم من السلع المؤهلة عند مغادرتهم البلاد. ويأتي هذا القرار في إطار رؤية 2030 الرامية إلى تنويع مصادر الدخل الوطني وتحويل المملكة إلى وجهة سياحية تنافس الأسواق العالمية الكبرى. وقد استقبلت المملكة أكثر من 30 مليون زائر أجنبي في عام 2024، ومن المتوقع أن يرتفع هذا العدد بنسبة تتراوح بين 15 و20% خلال السنوات المقبلة، خصوصاً مع تحسين تجربة الزائر وسهولة استرداد الضريبة.
وتُعدّ ضريبة القيمة المضافة (VAT) ضريبة تُفرض على معظم السلع والخدمات داخل المملكة بنسبة 15%، وهي نسبة ليست بالهيّنة على السائح الذي يُنفق مبالغ كبيرة خلال رحلته. لذلك، فإن استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح يمثّل ميزة تنافسية حقيقية تجعل التسوق في السعودية أكثر جاذبية وأقل تكلفةً في المحصلة النهائية.
شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح
لا يحق لكل زائر تلقائياً الاستفادة من هذه الخدمة، إذ تشترط هيئة الزكاة والضريبة والجمارك توافر جملة من الشروط الأساسية التي ينبغي الإلمام بها قبل بدء أي عملية شراء.
أولاً: شروط تتعلق بالسائح نفسه
يجب أن يكون الشخص زائراً أجنبياً غير مقيم ضريبياً داخل المملكة العربية السعودية، وألا يكون مُدرجاً في أي قوائم تحول دون حقه في الاسترداد. ويُشترط ألا يكون السائح مدرجاً ضمن أي قوائم تمنعه من استرداد ضريبة القيمة المضافة. ويُقصد بالسائح هنا الشخص الطبيعي الذي يزور المملكة لأغراض سياحية أو ترفيهية وليس بغرض الإقامة أو العمل.
ثانياً: شروط تتعلق بالمشتريات
يجب أن تكون المشتريات غير مستخدمة داخل المملكة حتي يتمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح، وأن تكون مصحوبة بفاتورة ضريبية من مورد معتمد، وأن يُقدَّم طلب الاسترداد عند مغادرة السعودية عبر مزود خدمة مرخص، فضلاً عن ضرورة تصدير السلع خارج المملكة خلال 90 يوماً من تاريخ الشراء. كما يجب أن تكون السلع مخصصة للاستخدام الشخصي وليس للأغراض التجارية.
ثالثاً: شروط تتعلق بالمتجر
يجب أن يتم الشراء من متجر يشارك في نظام استرداد الضريبة للسياح، مع الاحتفاظ بكل الفواتير الأصلية وإبرازها مع المشتريات عند المغادرة. وتجدر الإشارة إلى أن وجود ملصق الاسترداد على واجهة المتجر هو أسرع طريقة للتعرف على مدى مشاركته في النظام.
ما هي السلع المشمولة وغير المشمولة؟
لا يشمل الاسترداد أي منتجات استُهلكت في المملكة أو الخدمات كالخدمات الفندقية والطعام والشراب والمواد الغذائية ومنتجات التبغ وشراء المركبات. في المقابل، السلع المسموح باسترداد الضريبة عليها هي تلك التي يتم شراؤها من متجر معتمد لأغراض التسوق الشخصي، ويُشترط ألا تُستهلك أو تُستخدم داخل المملكة بشكل كلي أو جزئي وأن تكون بتغليفها الأساسي.
ما هو نموذج استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح وغير السياح؟
تعتمد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مجموعة من نماذج رد الضريبة الرقمية التي تختلف باختلاف الغرض من الاسترداد، ومن الضروري اختيار النموذج الصحيح لضمان عدم رفض الطلب إدارياً.
نموذج استرداد الضريبة للسياح الأجانب
هو النموذج الخاص بالزوار الأجانب، ويُطلَب من المتجر مباشرةً بعد إتمام الشراء. يحتوي على بيانات الفاتورة وجواز السفر ومعلومات المشتريات، ويُسلَّم لاحقاً إلى مزود الخدمة المعتمد عند منفذ المغادرة.
نموذج استرداد ضريبة القيمة المضافة للمكلفين (المنشآت)
هو نموذج مخصص للمنشآت التي لديها رصيد دائن في حسابها الضريبي. ويُقدَّم إلكترونياً عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويتطلب بيانات تفصيلية عن الفواتير والمبالغ المسددة.
نماذج أخرى
تشمل: نموذج استرداد المطورين العقاريين الذي يتطلب إرفاق شهادة اعتماد المطور العقاري، ونموذج رد المبالغ المدفوعة بالخطأ الذي يُستخدم عند وجود حوالات بنكية فائضة أو مبالغ سُددت بغير وجه حق، إضافةً إلى نماذج خاصة بالجهات الحكومية والمنظمات الدولية المعفاة من الضريبة وفق اتفاقيات دولية أو أنظمة محلية.
كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
العملية أبسط مما يتخيلها كثيرون، وتمر بمراحل واضحة:
الخطوة الأولى: التسوق من متجر معتمد
ابحث عن المتاجر التي تحمل ملصق المشاركة في نظام استرداد الضريبة، أو استفسر من موظفي المتجر مباشرةً.
الخطوة الثانية: طلب نموذج الاسترداد من المتجر
اطلب من المتجر فاتورة ضريبية مع نموذج استرداد الضريبة، وقدّم جواز سفرك لتسجيل بياناتك. تأكد من أن الفاتورة تتضمن اسم المتجر ورقمه الضريبي ومبلغ الضريبة وقيمة السلعة.
الخطوة الثالثة: التوجه إلى نقطة الاسترداد عند المغادرة
عند المغادرة من أحد المنافذ المحددة، يزور السائح مكتب Global Blue، ثم يُقدّم المستندات والفواتير ويتم التحقق من المشتريات جمركياً، ويتم الاسترداد فوراً نقداً أو عبر البطاقة البنكية.
الخطوة الرابعة: استلام المبلغ
تبلغ نسبة استرداد ضريبة القيمة المضافة التي يمكن للسياح استردادها في السعودية 15% من قيمة المشتريات التي دفعوا ضريبة القيمة المضافة عليها خلال إقامتهم في المملكة، وهذا يعني حصول السياح على استرداد كامل لضريبة القيمة المضافة التي تم دفعها على السلع والخدمات المؤهلة عند مغادرتهم البلاد.
كم تستغرق العملية؟
عادةً من 10 إلى 30 دقيقة إذا كانت الأوراق جاهزة وكاملة.
هل يوجد مدة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة للسياح؟
نعم، وهذا من أهم ما يجب أن يعيه كل سائح قبل مغادرة المملكة، إذ إن التقصير في هذا الجانب قد يُفضي إلى خسارة كامل مبلغ الاسترداد.
مدة تصدير السلع: 90 يوماً
يجب تصدير السلع خارج المملكة خلال 90 يوماً من تاريخ الشراء. بمعنى أنك إذا اشتريت سلعة اليوم، فعليك المغادرة ومعك هذه السلعة قبل انقضاء ثلاثة أشهر كاملة، وإلا فقدتَ حقك في الاسترداد نهائياً بصرف النظر عن قيمة ما اشتريته.
متى تسقط حقك في الاسترداد؟
لا يحق لك استرداد ضريبة القيمة المضافة إذا استهلكت السلع أثناء إقامتك في السعودية، أو إذا اشتريت من متجر غير مشارك في النظام، أو إذا فقدت الفاتورة الأصلية، أو إذا انتهت مدة الـ90 يوماً. لذلك الاحتفاظ بفواتيرك منذ اللحظة الأولى ليس مجرد توصية، بل هو شرط جوهري لا غنى عنه.
المدة الزمنية للمنشآت والمكلّفين
أما فيما يتعلق بغير السياح من الشركات والمنشآت، فلا تتجاوز مدة استرداد ضريبة القيمة المضافة ستة أشهر من نهاية السنة التقويمية التي شهدت حالة الزيادة الضريبية أو دفع الضريبة غير المستحقة. كما يُشترط أن يكون الحد الأدنى لإجمالي قيمة طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة 1000 ريال، ولا يُقبل أي طلب بقيمة أقل من ذلك.
استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح في المملكة العربية السعودية ليس مجرد إجراء بيروقراطي معقد، بل هو فرصة مالية حقيقية تُوفّر عليك 15% من قيمة مشترياتك المؤهلة. المفتاح كله يكمن في التخطيط المسبق: تسوّق من المتاجر المعتمدة، احتفظ بكل فواتيرك، واطلب نموذج استرداد الضريبة من المتجر فور إتمام الشراء، ثم توجّه إلى مكتب مزود الخدمة في المطار قبل وقت كافٍ من رحلتك. وتجدر الإشارة إلى أن هذه الخدمة تحفّز الزوار على القدوم إلى البلاد، خصوصاً أن الرياض أصبحت من أهم الوجهات السياحية في المنطقة نظراً للتطورات التي شهدتها المملكة بإنشاء مرافق ترفيهية ومنتجعات سياحية تنافس نظيراتها العالمية. بذلك تكون قد حوّلت جزءاً من نفقات رحلتك إلى استرداد نقدي مباشر، وهو ما يجعل السياحة في السعودية تجربة أكثر قيمة وأوفر تكلفة.